自2013年二十国集团（G20）/经济合作与发展组织（OECD）启动税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划以来，国际税改经历了BEPS 1.0和BEPS 2.0两个阶段。伴随CRS的落地实施，自2018年起，包括开曼在内的数十个国家和地区政府与中国开展信息交换，交换其各自掌握的对方税收居民在本国金融账户的账户信息。中国税务机关可以更加容易掌握中国居民在开曼、BVI等地设立壳公司的相关资料，有助于税务机关加强一般反避税的监管执行。自2019年起，开曼、BVI以及中国香港等地政府陆续实施经济实质法案，要求在当地注册成立从事特定活动的公司、合伙企业等实体应具备充足的商业实质。在这一背景下，跨国公司全球税务合规的重要性愈加凸显，应如何理解加强全球税务合规的意义，又应如何构建全球税务合规的管理体系，成为企业当下格外关注及亟待完善的重要事项。

　　郑卫红是香港一家上市公司的集团税务负责人，她在推动集团“轻资产”战略转型中发挥了重要作用。面对近年来中国房地产市场的持续调整和流动性危机，她成功引领团队应对了全球税务合规的多项挑战，确保了集团公司的税务合规与高效筹划，彰显了审慎的税务规划策略和务实的管理经验。

　　首先，在中国外商投资法正式实施及各类外资企业政策进一步放开的背景下，郑卫红结合境外融资市场变化和集团布局战略调整，建议管理层考虑将投资实体从境外移到中国境内。通过在中国设立投资性公司来搭建境内控股平台，以解决境外融资压力大以及汇率变动风险等问题。2022年，该公司在上海正式设立投资性公司，并将新开发项目设立在其架构内，从而完成了中国境内控股平台的搭建，实现资金在境内滚动使用，助力集团深耕中国市场，同时也为上海城市更新和经济社会发展作出应有的贡献。在今年初，郑卫红还提议将投资性公司及控股架构内的中国公司一并申报为企业集团，优化企业集团内资金往来的税务成本。

　　同时，郑卫红考虑集团现有投资架构和业务特点，为尽可能降低税务合规风险但同时又可以满足法律及商业考量，将部分开曼群岛和BVI公司申请成为香港税收居民，从而无需符合开曼群岛和BVI的经济实质法案的要求，顺利完成了开曼群岛和BVI经济实质法案的落地执行。她还带领财务团队完成了错综复杂的年度国别报告（CbCR）申报工作，以及处理香港税务合规方面的多个关键项目。此外，郑卫红目前负责集团境内外几百家公司的税务合规工作，她深刻地意识到统一的工作指引和操作流程的重要性和紧迫性。通过数年时间，她组建了集团税务管理团队，通过起草并实施集团税务管理制度以及一系列的税务工作指引等来规范税务内部控制流程，以有效控税务合规风险。她同时建立了集团重大税务事项管理的沟通机制，明确各公司以及财务共享中心的税务职责分工、组织专业培训和同业交流，及时评估和处理潜在的税务风险，通过与税务局有效沟通和与专业机构合作等方式，不断强化对税收风险事前、事中、事后的有效管理和及时调控。

　　该公司在跨国公司全球税务合规领域的实践成果，无疑为其他企业提供了宝贵的经验参考。展望未来，随着税务政策的完善和国际税务环境的变化，企业税务管理的挑战将日益复杂，但这也为提升管理水平和竞争力提供了契机。企业应抓住政策机遇，积极推进税务管理转型，构建世界一流的税务管理体系，实现高质量发展。税务管理在企业管理中至关重要，企业应积极响应政策，提升财务和税务管理水平，构建世界一流的管理体系。在这一过程中，该公司及其税务管理团队的贡献不可或缺，他们通过专业知识和实践经验，不仅为企业税务管理提供了坚实保障，也为行业树立了标杆，推动整体税务管理水平的提升。杨嵇